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2021 年 10 月 25 日14:42:50 發表評論 386 次瀏覽

如何為美國外資單一成員有限責任公司提交表格 5472 和 1120?

如果美國有限責任公司至少由外國人或實體擁有 25%,他們必須提交一些表格。也就是說,他們需要提交表格5472和形式表格1120

作為一名註冊會計師,我曾與多家外資有限責任公司合作過。一次又一次,我的客戶問我如何實際提交這些表格。

 

關於 5472 表,25% 外資美國公司或從事美國貿易或業務的外國公司的信息申報表

下載表格 5472https ://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-5472

IRS 表格 5472 說明:https ://www.irs.gov/instructions/i5472

您可以手動填寫表單,但最好在計算機上完成:
不要在 Web 瀏覽器中編輯 PDF(它可能無法正確保存)。相反,下載 PDF 並將其保存到您的計算機。然後使用 PDF 應用程序打開它,例如Adobe Acrobat。

提醒:以下信息不是詳細的分步說明,而是概述。

我們強烈建議與會計師合作,以正確提交 5472 表格並滿足所有其他美國稅務報告和提交要求。

irs-form-5472

 

1120表是美國公司所得稅申報表(U.S. Corporation Income Tax Return)。申報表每年都可能有一些改進或變化。

下載表格 1120https ://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1120

IRS 表格 1120 說明:https ://www.irs.gov/instructions/i1120

 

1120-S表格模板參考

1120-s corporation

建議,如果自己沒有把握及時完成年度美國5472和1120表格,最好聘請美國本土專業會計師幫忙,雖然價格高一些,但是省時省力。

 

這是一個詳細的答案:

 

1. 獲得僱主識別號碼 (EIN)

為了提交 5472 表格,您必須申請美國僱主識別號碼或 EIN。就像任何其他公司一樣,有限責任公司的所有者必須通過準備和提交表格 SS-4 來申請 EIN。該 SS-4 申請表必須由 IRS 所謂的「責任方」簽署。根據美國國稅局的規定,責任方是「對實體中的資金或資產具有一定程度的控制權或權利的個人,在實踐中,該個人能夠直接或間接地控制、管理,或指導實體及其資金和資產的處置。」

 

您可以通過三種方式提交表格 SS-4:

在線的

由於外資有限責任公司的註冊代理人在美國設有辦事處,因此他們可以在線申請 EIN。但是,這僅適用於簽署 SS-4 表格的「責任方」具有有效的美國納稅人識別號或 TIN 的情況。

電話

只有在美國沒有任何住所、營業地點、辦公室或代理機構的有限責任公司才能通過電話申請 EIN。這意味着大多數外資有限責任公司將無法通過國外電話獲得EIN,因為註冊代理人必須在美國

 

郵寄

任何外資有限責任公司都可以將表格 SS-4 郵寄給 IRS。通過使用這種方法,LLC 將在大約兩周內取回 EIN。

            如果您的住所、營業地、辦公室或代理機構位於美國,請將表格 SS-4 郵寄至:

   Internal Revenue Service

   Attn: EIN Operation

   Cincinnati, OH 45999

   如果您在美國沒有住所、營業地、辦公室或代理機構,請將表格 SS-4 郵寄至:

   Internal Revenue Service

   Attn: EIN International Operation

   Cincinnati, OH 45999

傳真

傳真應用程序是比郵寄更快的途徑。您通常可以在四個工作日內通過傳真收到 EIN。如果四個工作日後您仍未收到 EIN,則您可以致電 IRS 獲取該號碼。

  • 如果您的住所、營業地、辦公室或代理機構位於美國,請將表格 SS-4 傳真至:
    • 傳真:(855) 641-6935
  • 如果您在任何州都沒有住所、營業地、辦公室或代理機構,請將表格 SS-4 傳真至:
    • 傳真:(855) 215-1627(美國境內),或
    • 傳真:(304) 707-9471(美國境外)

 

參考美國EIN免費獲得教程

在沒有 SSN 或 ITIN 的情況下為您的美國公司LLC 獲得 EIN,申請美國EIN的誤區,外國人如何開設美國有限責任公司銀行賬戶,外國人的 EIN 申請(表格 SS-4)填寫和表格SS-4 數字傳真美國IRS,從 IRS 申請獲得EIN是完全免費的(0 美元)

 

2. 填寫表格 5472

第一部分 - 報告公司

第 1 部分要求有關報告公司/有限責任公司的聯繫信息和基本詳細信息。

您將列出 LLC 名稱、LLC 的 EIN、地址、總資產和業務活動。您還將列出總付款、這些付款的總價值以及 LLC 成立的國家/地區,僅舉幾例。

第二部分 – 25% 的外國股東

如果您的美國有限責任公司歸您所有,您將在 1a 到 1e 中輸入您的信息。

如果您的美國有限責任公司歸您的外國公司所有,您將在 1a 到 1e 中輸入您的外國公司的信息。

第三部分——關聯方

第 3 部分包括有關具有應報告交易的關聯方的信息。

重要提示:必須為每個關聯方向 IRS 提交單獨的 5472 表格。

第四部分申報公司與外國關聯方之間的貨幣交易

如果應報告交易是與外國人進行的,則僅需要完成第 4 部分。

如果交易是與美國人進行的,則不需要完成第 4 部分(儘管仍需要提交表格 5472)。

V 部分 - 作為美國非獨立實體 (DE) 的外國擁有的報告公司的應報告交易

如果您的外資美國有限責任公司是一個被忽視的實體,您需要勾選本節中的複選框並附上描述這些交易的附件。通過「附件」,我們的意思是在計算機上鍵入一些內容並將其打印出來並包含在表格中。

例如,為了以下目的而支付或接收的任何款項:

  • 組建有限責任公司
  • 關閉有限責任公司
  • 購買有限責任公司
  • 出售有限責任公司

此外,LLC 成員支付給 LLC 的款項(「資本出資」)和 LLC 支付給 LLC 成員的款項(「資本分配」)也屬於應報告交易。

第六部分——報告公司與外國關聯方之間的非貨幣性和非全額對價交易

如果應報告交易是與外國人進行的,則第 6 部分要求將聲明附在(包含在)5472 表格中。

如果交易是與美國人進行的,則第 6 部分不需要附件(儘管仍需要提交表格 5472)。

第七部分——附加信息

第 7 部分還有其他問題。每個報告公司都必須回答這些問題。

第八部分基礎侵蝕支付

本節不適用於大多數人。稅基侵蝕付款是向另一個國家(允許扣除)的公司支付的款項,以減少稅收。如果您不確定,您應該諮詢會計師。

每個關聯方都需要單獨的表格 5472

如前所述,與 LLC 有應報告交易的每個關聯方都必須提交自己的表格 5472。

 

表格 5472 看起來令人困惑和複雜。這是要關注的地方:

第一部分:關於有限責任公司的信息

所有報告的 LLC 都必須填寫 5472 表的第一部分。這包括姓名、地址和 EIN。

  • 地址可以是國外地址。(它幾乎肯定與您在表格 SS-4 中使用的地址相同。)
  • 地址應該是 IRS 可以向責任方、被提名人或與 LLC 有關聯的人發送通知的地方。
  • 您還必須提供 LLC 業務活動的描述和相應的代碼。(您可以在表格 1120 的說明中找到這些內容。)
    • 通常,從事亞馬遜 FBA、Dropshiping、eBay、shopify 銷售等電子商務活動的外資有限責任公司可能會使用「Electronic Shopping & Mail-Order Houses」描述和代碼 454110。
  • 檢查第 I 部分的第 3 行,以表明您的 LLC 是外資非獨立實體。
  • 第 I 部分的第 1F 至 1L 行與您的 LLC 相關。複選框「1j」 如果這是 LLC 提交表格 5472 的第一年
  • 在 LLC 居住權問題上,美國國稅局發佈了國際技術援助 (ITA) 200019042,其中澄清單一所有者 LLC 是一個獨立於其所有者的獨立實體,就聯邦所得稅而言,LLC 不是美國境內的個人。所得稅條約。美國國稅局進一步表示,單一所有者有限責任公司的收入在單一所有者手中徵稅,而不是在有限責任公司手中。根據美國所得稅條約,甚至根據國內法,LLC 不承擔納稅義務。因此,外國人擁有的有限責任公司不能證明該有限責任公司是美國居民。
  • 此外,請務必查看說明並填寫任何適用的行,特別是如果您的 LLC 與多個關聯方進行了交易。

 

第二部分:關於外國所有者的信息

現在,您需要使用有限責任公司的單一外國所有者的姓名和地址來完成第二部分。該外國所有者可能是:

  • 非美國公民或居民的個人,
  • 不是在美國創建或組織的公司、協會、合夥企業或公司,或
  • 外國遺產或外國信託。

如果您沒有美國稅號,則不必輸入。但是,該表格可能包含您的外國稅號。如果您甚至沒有外國稅號,那麼只需在第 1(b)(3) 行輸入「​​無」或「不適用」。但這只是在你真的沒有一個的情況下。

如果您輸入的不是美國稅號,您還需要輸入參考號。這是你自己想出來的數字。您不必為此向 IRS 申請。

該參考識別號必須:

  • 不超過 50 個字符,並且
  • 僅包含字母或數字,不包含特殊字符或空格。

您每年都必須使用參考識別號,所以一定要把它寫下來以備明年使用。

 

第三部分:「關聯方」信息

接下來,您必須完成第三部分。第 III 部分涉及有限責任公司在納稅年度與其進行的可報告交易的「關聯方」。在大多數情況下,這將是外國所有者。關聯方也可以是美國人,必須完成第三部分。

然而,關聯方的定義是廣泛的。例如:

  • 如果單一成員有限責任公司歸外國公司所有,則關聯方可能是同一受控集團中的另一家公司。
  • 如果有限責任公司由外國信託擁有,則它可能是信託的受益人和委託人。
  • 如果有限責任公司歸外國個人所有,責任方甚至可能包括該個人的家庭成員。

考慮到這一點,您必須執行以下操作:

  • 輸入有限責任公司在納稅年度與之進行應報告交易的關聯方(無論是國內還是國外)的名稱和地址,包括已在第二部分中報告的外國所有者。同樣,如果關聯方沒有美國稅號,您需要輸入參考號。
  • 如果關聯方是個人,您可以忽略對業務活動的任何提及。
  • 第三部分還要求提供關聯方作為居民提交所得稅申報表所依據的法律的國家名稱。

注意:您必須為 LLC 與之進行應報告交易的每個關聯方提交單獨的 5472 表格。

第 IV、V 和 VI 部分:有關應報告交易的信息

 

第四部分 是您將列出主要交易的地方。
筆記:第 IV 部分列出的大多數交易可能不適用於外國所有的非獨立實體。接下來,如果有限責任公司與其所有者或未在第 IV 部分中列出的其他關聯方有任何交易,則您必須選中第 V 部分中的一個框。

 

第五部分 請求與實體的成立、解散、收購和處置有關的任何已支付或已收到的款項,包括對 LLC 的出資和分配。

 

第六部分詢問 LLC 是否進行了任何不完全或非貨幣交易。如果答案是肯定的,您必須在隨附的聲明中詳細說明這些內容。

 

第七部分:附加信息

 

最後,你必須填寫 第七部分. 在大多數情況下,您只會檢查「否」,但這仍然很重要。

 

表格 5472 的說明 (12/2019)

25% 外資美國公司或從事美國貿易或業務的外國公司的信息申報

除非另有說明,否則部分參考是《國內稅收法》。

修訂:12/2019


表格 5472 說明 - 介紹材料


未來發展

有關與表格 5472 及其說明相關的發展的最新信息,例如發佈後頒佈的立法,請訪問IRS.gov/Form5472

什麼是新的

新地址。

需要提交表格 5472 的外國擁有的美國非獨立實體有一個新的郵寄地址。請參閱稍後提交時間和地點下的外國擁有的美國 DE

一般說明

表格目的

當報告公司與外國或國內關聯方在納稅年度發生應報告交易時,使用表格 5472 提供 6038A 和 6038C 節要求的信息。

定義

報告公司。

報告公司是:

· 一家 25% 的外資美國公司(包括外資擁有的美國非獨立實體 (DE)),或

· 在美國境內從事貿易或業務的外國公司。

25%的外資。

如果一家公司在納稅年度的任何時間擁有至少一名直接或間接 25% 的外國股東,則該公司擁有 25% 的外資。

25% 的外國股東。

一般而言,如果外國人直接或間接擁有至少 25% 的以下任何一項,則該外國人(稍後定義)是 25% 的外國股東:

· 有權投票的所有類別股票的總投票權,或

· 公司所有類別股票的總價值。

第 318 條的推定所有權規則適用於以下修改,以確定公司是否為 25% 的外資所有。將第 318(a)(2)(C) 條中的「50%」替換為「10%」。不適用第 318(a)(3)(A)、(B) 和 (C) 節,以將美國人視為擁有外國人擁有的股票。

直接 25% 的外國股東。

如果外國人士通過投票或價值直接擁有報告公司至少 25% 的股份,則該外國人士是 25% 的直接外國股東。

最終間接 25% 的外國股東。

最終間接 25% 外國股東是指報告公司的股份所有權不歸屬於(根據第 958(a)(1) 和 (2) 條的原則)任何其他 25% 外國股東的 25% 外國股東。見 Rev. Proc。91-55, 1991-2 CB 784。

相關方。

關聯方是:

· 報告公司的任何直接或間接 25% 的外國股東,

· 任何與申報法團有關的人(根據第 267(b) 或 707(b)(1) 條的涵義),

· 與申報公司 25% 的外國股東有關聯的任何人(根據第 267(b) 或 707(b)(1) 條的含義),或

· 第 482 條和相關法規所指的與申報公司有關的任何其他人。

「關聯方」不包括任何向報告公司提交合併聯邦所得稅申報表的公司。

第 318 條的規則適用於關聯方的定義,並在之前的25% 外國股東的定義下列出了修改。

可報告的交易。

可申報交易是:

· 第 IV 部分中列出的任何類型的交易(例如,銷售、租金等),其貨幣對價(包括美元和外幣)是報告公司納稅年度內支付或收到的唯一對價;或者

· 第 IV 部分中列出的任何交易或交易組,如果:

1. 支付或收到的對價的任何部分都不是貨幣對價,或

2. 支付或收到的對價低於全部對價。

但是,與美國關聯方的交易不需要在第 IV 部分和第 VI 部分中具體指明。

外國人。

外國人是:

· 非美國公民或居民的個人;

· 屬於美國屬地的公民或居民但並非美國公民或居民的個人;

· 任何非在美國創建或組織的合夥企業、協會、公司或公司;

· 7701(a)(31) 節中描述的任何外國遺產或外國信託;或者

· 任何外國政府(或其機構或工具),只要外國政府從事第 892 條定義的商業活動。

但是,「外國人」一詞不包括同意提交聯合所得稅申報表的任何外國人。

無視實體 (DE)

DE 是一個實體,根據條例第 301.7701-2 和 301.7701-3 節的規定,就美國所得稅而言,它被視為獨立於其所有者的實體。請參閱表格 8832 的說明。

外資美國 DE

外資美國 DE 是由外國人全資擁有的國內 DE。對於從 2017 年 1 月 1 日或之後開始到 2017 年 12 月 13 日或之後結束的納稅年度,外國擁有的美國 DE 被視為與其所有者分開的實體,並出於以下要求的有限目的被歸類為公司適用於 25% 外資國內公司的第 6038A 條。請參閱IRS.gov/irb/2017-03_IRB#TD-9796 上的最終規定。

誰必須提交

一般而言,如果報告公司與外國或國內關聯方有應報告的交易,則必須提交表格 5472。

備案的例外情況。

如果以下任何一種情況適用,報告公司無需提交表格 5472。

1. 它沒有表格第四部分和第六部分所列類型的可報告交易。

2. 控制外國關聯公司的美國人提交納稅年度的 5471 表格,以根據第 6038 條報告信息。要獲得此例外的資格,美國人必須填寫附表 M(表格 5471),顯示報告公司與被舉報公司之間的所有應報告交易。納稅年度的關聯方。此例外不適用於外資擁有的美國 DE。

3. 關聯公司符合納稅年度的外國銷售公司資格並提交 1120-FSC 表格。此例外不適用於外資擁有的美國 DE。

4. 它是一家根據適用的所得稅條約在美國沒有常設機構並及時提交 8833 表格的外國公司。

5. 它是一家外國公司,其所有總收入均根據第 883 條免稅,並且及時並完全符合第 883 條和第 887 條的報告要求。

6. 申報公司和關聯方都不是第 7701(a)(30) 節中定義的美國人,交易不會在任何納稅年度產生:

· 來自美國境內來源的總收入或與在美國境內開展貿易或業務有效關聯或被視為有效關聯的收入;或者

· 任何可分配或可分配給此類收入的費用、損失或其他扣除額。

綜合回報。

如果申報公司是提交合併所得稅申報表的關聯集團的成員,則可以通過提交美國合併表格 5472 來滿足條例第 1.6038A-2 節的要求。共同母公司必須在表格 5472 上附上一份說明該表格的成員的明細表美國附屬集團是第 6038A 條下的報告公司,其中哪些成員加入了 5472 表格的合併申報。 附表必須顯示每個成員的姓名、地址和僱主識別號 (EIN),其中包括在 5472 表上的交易綜合表格 5472。

成員無需僅僅因為團體的其他成員選擇在合併的基礎上提交一份或多份表格 5472 就要求加入合併的 5472 表格。

何時何地提交

在申報公司的所得稅申報表的截止日期(包括延期)之前,將表格 5472 作為附件提交。

外資美國 DE

雖然外國擁有的美國 DE 沒有所得稅申報表的要求,但根據第 6038A 條的最終規定,現在需要在截止日期(包括延期)前提交形式 1120 和 5472 表格。回報。該需要要在表格1120完成信息的名稱和外國擁有的美國DE和項目B和E的第一頁上的地址。外國擁有的美國 DE 與其所有者用於美國納稅申報要求的納稅年度相同,或者如果沒有,則為日曆年。

「Foreign-owned US DE」應寫在 1120 表格的頂部。通過以下方式提交這些表格:

· 傳真(300 DPI 或更高)至 855-887-7737,或

· 郵寄至:

國稅局
1973 Rulon White Blvd
M/S 6112 Attn: PIN Unit
Ogden, Utah 84201

 

外國擁有的美國 DE 必須更早地使用特殊郵寄地址。這些申報人不使用表格 1120 說明中提供的郵寄地址。

 

表格 5472 什麼時候到期

由於表格 5472 與表格 1120 一起發送給 IRS,因此表格 1120 的截止日期適用於兩種表格。

出於稅收目的,大多數美國有限責任公司在日曆年(1 月至 12 月)運營,而不是在財政年度。

對於在日曆年運營的有限責任公司,表格 5472 和表格 1120 應在每年 4 月 15 日之前提交。這個截止日期將適用於大多數申報者。

另一方面,如果您的 LLC 在不同的財政年度運營,請參閱表格 1120 說明並查看「何時提交」部分。

例如,如果您的 LLC 是在 2020 年的任何時候成立的,那麼您必須在 2021 年 4 月 15 日之前提交表格 5472 和表格 1120。

 

延長 5472 到期日

正如本文的5472 表何時到期部分所述,對於大多數人來說,5472 表(和 1120 表)的到期日是 4 月 15 日……也就是您的有限責任公司成立的次年的 4 月 15 日。

如果您需要更多時間來提交表格 5472 + 表格 1120,您可以通過提交表格 7004請求延期,這會將提交表格的截止日期延長 6 個月,直到 10 月 15 日。

但是:這不是支付任何稅款的延期(如果您/您的 LLC 欠稅)。這只是提交文書工作的擴展(表格 5472 + 表格 1120)。如果您/您的 LLC 欠稅,您必須在到期日之前支付這些稅款(如果您多付,您將在提交後獲得退款)。我們強烈建議與會計師(或少數)交談,以確定您是否有任何美國稅務申報(或稅務報告)要求。

如果對您來說,5472 1120表應在 4 月 15 日之前到期,那麼7004 表也必須在 4 月 15 日之前蓋上郵戳。

在 7004 表的頂部,在頂部寫上「外國擁有的美國 DE 」(就像 1120 表上的要求一樣)。

在 7004 表格(第 1 部分第 1 號)上,您需要告訴 IRS 您申請延期的表格。這是通過輸入表單代碼來完成的。第 1 部分下有一個表格,其中包含表格代碼。您需要使用表格 1120 的表格代碼(因為 5472 是與 1120 一起提交的)。

注意:在第 2 部分中,您會看到一個關於外國公司的問題。請記住,您不擁有外國公司或外國有限責任公司。外國公司/外國有限責任公司是在美國境外成立的公司。另一方面,您有一家美國有限責任公司;它恰好是一家外資有限責任公司。但是,外資有限責任公司和外國有限責任公司(或外國公司)是非常不同的東西。

我們建議與會計師合作完成7004表格的其餘部分。有關其他信息,請參閱IRS:表格 7004 說明

 

將表格 5472 寄往何處

表格 5472 需要通過郵件或傳真發送給 IRS。確保表格 5472 附在表格 1120 之後。「附上」僅表示當您將表格 5472 提交給 IRS 時,表格 5472 位於表格 1120 的後面。

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3. 填寫表格 1120

與5472表格相比,1120表格是小菜一碟。因為您是外資有限責任公司,美國國稅局讓您填寫表格 1120 並減少信息。

事實上,他們在 1120 表上需要的唯一信息是:

  • 外資非獨立實體的名稱和地址,
  • 僱主識別號碼 (EIN),以及
  • 初始退貨、最終退貨或姓名和地址更改的複選框

輸入該信息後,在表格頂部寫上「Foreign-owned US DE」。現在是時候發送表格了。

在偽證聲明之後的 1120 表格底部需要簽名。沒有您的簽名,退貨不是正式文件,可能無法處理。

 

需要表格 1120

注意:表格 1120 是公司的納稅申報表,但是,根據新的 IRS 規定,外資單一成員有限責任公司現在需要它。

表格 5472 必須發送至附於表格 1120 的 IRS。「附件」僅表示表格 5472 與表格 1120 一起提交。

對於在日曆年(1 月至 12 月)(最常用)處理稅款的有限責任公司,5472 和 1120 表應在每年的 4 月 15 日之前到期。

例如,如果您的 LLC 是在 2020 年的任何時候成立的,那麼您必須在 2021 年 4 月 15 日之前提交表格 5472 和表格 1120。

 

下載表格 1120https ://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1120

IRS 表格 1120 說明:https ://www.irs.gov/instructions/i1120

 

如何填寫表格 1120

1120 表格要求被稱為「形式」要求,這意味着您不必填寫整個 1120 表格,只需填寫其中的一小部分即可。

只需填寫第一頁的姓名、地址、B 部分和 E 部分。不要在第 1 頁或 1120 表格的任何其他頁面上輸入任何其他內容。將其他所有內容留空。

在表格頂部:
在表格 1120 的頂部手寫「Foreign-owned US DE」。它看起來像這樣:

clip_image001

1120模板參考

1120 5

名稱:
輸入您的 LLC 的完整名稱。

地址(兩行):
輸入您的 LLC 的主要地址或營業地點。最好使用表格 5472 和您的 EIN 申請(表格 SS-4)中列出的相同地址。地址可以是美國地址,也可以是非美國地址。

B 部分:
輸入您的 LLC 的僱主識別號 (EIN)。

如果您的 LLC 沒有 EIN,則需要儘快獲取。如果沒有您的 LLC 的 EIN,您將無法提交 1120 或 5472 表。這樣做將導致您的申請被拒絕,美國國稅局將收取 25,000 美元的罰款,如下所示。

  • 如果您SSN 或 ITIN,您可以在線為您的 LLC 獲取 EIN。我們在此處提供說明:如何在線獲取 LLC 的 EIN。
  • 如果您沒有SSN 或 ITIN,則無法在線獲得 EIN。您必須通過郵寄或傳真申請。我們在這裡有說明:如何在沒有 SSN 或 ITIN 的情況下獲得 EIN。

E 部分:
僅當這是您的 LLC 的第一次退貨或最後一次退貨時,才需要選中一個框。

例如:
– 第一次提交 5472 表和 1120 表時,勾選「初始申報表」。
– 如果您關閉業務並解散有限責任公司,請勾選「最終回報」。
– 在此期間的所有年份,請勿勾選 E 部分中的任何複選框。

在這裡簽名:
在底部簽上你的名字,輸入今天的日期,對於標題,輸入「所有者」。

 

4. 郵寄或傳真表格 5472 和 1120 給 IRS

只需將您完成的備考表格 1120 附加到表格 5472。然後郵寄或傳真。如果您決定郵寄表格,標準的表格 1120 郵寄地址將不起作用。您可以在表格 5472 的提交說明中找到正確的地址。

注意:這些地址和傳真號碼可能會不時更改,因此請記住每年查看最新的說明。就是這樣!恭喜,您已經為您的外資有限責任公司提交了正確的表格。

聽起來很複雜——來點小幫助怎麼樣?

如果這一切聽起來令人困惑——或者你只是沒有時間——相信我,你並不孤單。每年,無數外國人求助於註冊會計師來幫助他們申請單一成員有限責任公司。考慮到錯誤的懲罰,這是值得的。如果您還有其他問題,我很樂意為您解答。我已經在幫助幾個擁有外資單一成員有限責任公司的客戶,所以我學到了一兩件事。

點擊這裡聯繫我。我將收集所有文件以準備所需的表格並代表他們傳真或郵寄。

 

郵寄地址:
IRS
1973 Rulon White Blvd.
M/S 6112, Attn: PIN Unit
Ogden, Utah 84201

傳真號碼:
855-887-7737

請記住:在 1120 表的頂部寫上「Foreign-owned US DE」。

重要提示:請確認上述郵寄地址(或傳真號碼)與IRS 上列出的信息:表格 5472 說明(搜索標題為「何時何地提交」的部分)。郵寄地址和傳真號碼可能會不時更改。我們上次確認上述郵寄地址和傳真號碼是在 2020 年 2 月 22 日。

 

什麼都沒有送回

美國國稅局不會寄回任何東西讓您知道他們已收到表格 5472。

如上所述,我們建議您與同時也是IRS 受理代理會計師合作,因為他們專門與在美國成立有限責任公司的外國人合作

 

5.未能保持記錄處罰 25,000 美元罰款

準確的賬簿和記錄

除了提交 5472 表和 1120 表外,外資單一成員有限責任公司必須保留財務記錄,以證明表 5472 的準確性。

財務記錄必須詳細說明與所有關聯方的所有應報告交易。

除了與關聯方的應報告交易外,您的有限責任公司的記錄應準確反映您有限責任公司的聯邦所得稅申報歷史以及任何其他所需的 IRS 文件。

國稅局可以對未能保留適當的賬簿和財務記錄收取罰款。

我們強烈建議就此與會計師合作。

 

 

主要未能歸檔和未能保持記錄處罰

如果公司未能及時提交所需的5472 表格,則可能會被處以 10,000 美元的罰款。此外,申報公司提交的表格 5472實質上不完整將被視為未提交表格 5472,並可能會受到處罰。

表格 5472處罰的一個有趣的轉折是,除了未能提交處罰外,美國國稅局還施加了大量的記錄保留處罰。根據 IRS 條例第 1.6038A-3 節的要求,未能保留記錄可能會被處以 10,000 美元的罰款。根據該法規,「報告公司必須保留永久賬簿或記錄……足以確定公司聯邦所得稅申報表的正確性,包括信息、文件或記錄(「記錄」)它們可能與確定與關聯方交易的正確美國稅務處理方式有關。」

同樣重要的是要注意,就5472 表處罰而言,提交綜合信息申報的一組公司中的每個成員都被視為一個單獨的報告公司,並且每個成員可能會受到單獨的 10,000 美元罰款,以及作為連帶責任。

 

額外未能提交罰款

如果美國國稅局發出未提交通知的通知,並且該通知在通知後持續 90 天以上,則可能會額外罰款 10,000 美元。此處罰適用於每 30 天期間(或 30 天期間的一部分)發生故障且故障在 90 天期間結束後繼續發生的每個關聯方。

刑事處罰

根據 IRC 第 7203 節(故意不提交申報表、提供信息或納稅)、7206(欺詐和虛假陳述)和 7207(欺詐性申報表、陳述或其他文件),如果未能提交必要的申報資料,可能會受到刑事處罰信息,或提交虛假或欺詐信息。

 

聯繫 Sherayzen 律師事務所尋求有關表格 5472 報告要求的法律幫助

遵守表格 5472 的要求和處理表格 5472 的處罰通常需要專業審查。使用表格 5472聯繫 Sherayzen 律師事務所尋求稅務協助;我們經驗豐富的國際稅務事務所將確定您是否需要提交表格 5472,解釋如何遵守表格的要求,為您填寫表格,並處理任何必要的 IRS 談判。

 

25,000 美元罰款

罰款曾經是 10,000 美元,但在 2018 年年中,美國國稅局將其增加到 25,000 美元。

美國國稅局處罰未按時提交 5472 表格的 LLC 成員(所有者)。每個 LLC 成員將承擔連帶責任。

注意:提交「基本不完整」的 5472 表格被視為延遲提交,將受到處罰。

您的有限責任公司將首先因遲交或未提交 5472 表格而被罰款 25,000 美元。美國國稅局的評估通常會附帶通知,提醒您在 90 天內提交 5472 表格。如果您未能在寬限期內提交 5472 表格,美國國稅局將再評估 25,000 美元。之後,美國國稅局將每 30 天對您的 LLC 罰款 25,000 美元,直到您最終提交表格 5472 並支付費用。

除了上述處罰,國稅局也可以提起刑事指控你在第720372067207的國內稅收法典。

 

減輕處罰:如果您遲到並需要提交 5472 表格,如果有「合理原因」,您可以減輕(減少)處罰。如果您的 LLC 年收入為 2000 萬美元(或更少)並且在美國/在美國的存在有限,則 IRS 通常會更靈活。我們建議與了解外資有限責任公司的稅務專業人士合作。如果您需要幫助,我們推薦 Gary Carter 和他在GW Carter 的團隊。

 

其他針對外國人的 IRS 稅表

重要提示:本文並未列出美國有限責任公司的外國所有者對 IRS 的所有要求。

您需要與專門與成立美國有限責任公司並在美國開展業務的外國人合作的會計師交談

需要研究並與您的會計師交談的一些事情是:

  • 美國非居民外國人所得稅申報表 (1040NR/1040NR-EZ)
  • 銷售稅和/或消費稅
  • 美國貿易或商業行為 (USTB)
  • 有效關聯收入 (ECI)
  • 固定、可確定、年度、定期收入 (FDAP)
  • 外國公民的聯邦預扣稅
  • 外國銀行賬戶年度報告 (FBAR)
  • 房地產和外國投資房地產稅法 (FIRPTA)
  • 工資稅(如適用)
  • 聯邦和州失業稅(如果您有美國僱員)
  • 表格 1042-S
  • 表格 W-8 BEN
  • 和更多

 

如何為您的有限責任公司尋找會計師

我們建議致電一些專門與外國人合作的會計師。美國對外國人的稅收與對美國公民的稅收有很大不同,而且規則因您居住的國家/地區而異(美國與 60 多個國家/地區簽訂了稅收協定)。

我們建議使用IRS Acceptance Agent列表來查找位於您成立 LLC 所在州的會計師。所有被列為 IRS 受理代理的會計師都與外國人合作。

然後使用我們的「圓桌騎士」策略,給幾位會計師打電話,看看您對哪位會計師最滿意,以及誰完全了解您的業務。

我們還推薦 Gary Carter 和他在GW Carter 的團隊。

 

沒有把握?無論如何都要歸檔

如果您不確定是否必須為您的外資有限責任公司提交表格 5472 和表格 1120,正如我們上面提到的,最好與會計師交談。

稅務界的一般經驗法則是,如果您不確定是否應該申報,最好還是申報。

向 IRS 提交信息並不自動意味着您必須納稅。它只是簡單地向 IRS 報告信息,並使您和您的 LLC 遵守美國稅法。

 

國稅局聯繫信息

如果您有任何疑問,您應該首先聯繫會計師,因為 IRS 不提供稅務建議。但是,如果您需要聯繫 IRS,您可以撥打 1-267-941-1000 聯繫他們的國際部。他們的工作時間是美國東部時間周一到周五早上 6 點到晚上 11 點。

 

表格5472和1120珍貴視頻教程(請使用美國代理登陸,全英文)

 

5472表格視頻教程

表格 5472 - 什麼是應報告交易,我是否必須提交此表格?

https://www.youtube.com/watch?v=6z1sh2Id1qM

大家好,為您更新 - 此表格將於 2020 年 7 月 15 日到期,適用於 2019 納稅年度,逾期或未申報者的罰款已增加至 25,000 美元!

2021 年表格 5472 更新所有外資單一成員有限責任公司必須提交

https://www.youtube.com/watch?v=Pbruj6vOISc

國際稅務午餐:國內公司的外國所有者和準備表格 5472

https://www.youtube.com/watch?v=gbyo8njQH3E

 

1120表格視頻教程

如何填寫自計算表 1120,帶有折舊錶的公司納稅申報表

https://www.youtube.com/watch?v=lHnZLQAoYE8

我如何填寫 1120s 又名 S-Corp 稅表?讓哈龍填滿你。

https://www.youtube.com/watch?v=smiPwWgGUJY

自己填寫表格 1120S、Scorp 納稅申報表的人製作的視頻

https://www.youtube.com/watch?v=QuNz64Oim-A

2020-2021 年 1120 表說明:1120 表指南 - 在哪裡以及如何填寫 1120 表

https://www.youtube.com/watch?v=vIsmGCfDU88

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